Welche Steuervorteile gibt es bei Altersvorsorgeprodukten?

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Grundlagen der Altersvorsorge und Besteuerung
• Steuervorteile bei der gesetzlichen Rentenversicherung
• Steuerliche Förderung der Riester-Rente
• Steuervorteile der Rürup-Rente
• Betriebliche Altersvorsorge und Steuern
• Private Rentenversicherungen und Steuern
• Kapitallebensversicherungen und steuerliche Aspekte
• Immobilien als Altersvorsorge und Steuern
• Aktien und Investmentfonds für die Altersvorsorge
• Tagesgeld und Festgeld als Altersvorsorge
• Fazit
• Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Einleitung

Die Altersvorsorge ist ein wichtiges Thema, das jeden betrifft. Um im Ruhestand finanziell abgesichert zu sein, ist es ratsam, frühzeitig mit der Planung und dem Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorge zu beginnen. Der Staat unterstützt dieses Vorhaben durch verschiedene steuerliche Vergünstigungen bei Altersvorsorgeprodukten. In diesem Artikel werden wir die wichtigsten Steuervorteile bei unterschiedlichen Formen der Altersvorsorge genauer betrachten und erläutern, wie Sie diese optimal für sich nutzen können.

Grundlagen der Altersvorsorge und Besteuerung

Bevor wir uns den einzelnen Altersvorsorgeprodukten und ihren steuerlichen Vorteilen widmen, ist es wichtig, einige grundlegende Begriffe und Konzepte zu verstehen:

Das Drei-Schichten-Modell der Altersvorsorge

In Deutschland wird die Altersvorsorge in drei Schichten unterteilt:

• Basisversorgung (1. Schicht): Gesetzliche Rentenversicherung, berufsständische Versorgungswerke, Rürup-Rente
• Zusatzversorgung (2. Schicht): Betriebliche Altersvorsorge, Riester-Rente
• Kapitalanlageprodukte (3. Schicht): Private Rentenversicherungen, Kapitallebensversicherungen, Fondssparpläne, etc.

Je nach Schicht gelten unterschiedliche steuerliche Regelungen für Einzahlungen und spätere Auszahlungen.

Nachgelagerte Besteuerung

Bei der nachgelagerten Besteuerung werden die Beiträge zur Altersvorsorge aus dem unversteuerten Einkommen geleistet. Die späteren Rentenzahlungen unterliegen dann der vollen Besteuerung. Dieses Prinzip gilt für die gesetzliche Rentenversicherung und die Rürup-Rente.

Vorgelagerte Besteuerung

Bei der vorgelagerten Besteuerung werden die Beiträge aus dem bereits versteuerten Einkommen geleistet. Im Gegenzug sind die späteren Auszahlungen ganz oder teilweise steuerfrei. Dieses Prinzip findet beispielsweise bei privaten Rentenversicherungen Anwendung.

Steuervorteile bei der gesetzlichen Rentenversicherung

Die gesetzliche Rentenversicherung bildet für die meisten Menschen in Deutschland die Basis der Altersvorsorge. Hier gelten folgende steuerliche Regelungen:

Steuerliche Behandlung der Beiträge

Seit 2005 wird schrittweise zur nachgelagerten Besteuerung übergegangen. Das bedeutet:

• Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung können zunehmend als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden.
• 2021 sind 92% der Beiträge steuerlich absetzbar, bis 2025 steigt dieser Anteil auf 100%.
• Es gibt einen Höchstbetrag für den Sonderausgabenabzug, der jährlich angepasst wird.

Besteuerung der Rentenzahlungen

Im Gegenzug werden die Rentenzahlungen zunehmend besteuert:

• Für Rentner, die 2021 in den Ruhestand gehen, sind 81% der Rente steuerpflichtig.
• Dieser Anteil steigt jährlich, bis er 2040 100% erreicht.
• Der steuerfreie Teil der Rente bleibt als fester Betrag bestehen.

Durch diese Regelung profitieren Arbeitnehmer von einer Steuerersparnis während des Erwerbslebens, müssen aber im Ruhestand entsprechend mehr Steuern zahlen.

Steuerliche Förderung der Riester-Rente

Die Riester-Rente ist eine staatlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge. Sie bietet attraktive Steuervorteile:

Zulagen

Der Staat gewährt Zulagen auf die eingezahlten Beiträge:

• Grundzulage: 175 Euro pro Jahr
• Kinderzulage: 185 Euro pro Jahr für jedes vor 2008 geborene Kind, 300 Euro für ab 2008 geborene Kinder
• Berufseinsteiger-Bonus: einmalig 200 Euro für Personen unter 25 Jahren

Sonderausgabenabzug

Zusätzlich zu den Zulagen können die Beiträge zur Riester-Rente als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden:

• Maximal 2.100 Euro pro Jahr können geltend gemacht werden.
• Das Finanzamt prüft, ob die Steuerersparnis durch den Sonderausgabenabzug höher ist als die Zulagen.
• Ist die Steuerersparnis höher, wird die Differenz als zusätzliche Steuererstattung ausgezahlt.

Besteuerung in der Auszahlungsphase

Die Auszahlungen aus der Riester-Rente sind in der Rentenphase voll steuerpflichtig. Allerdings gilt:

• 30% des angesparten Kapitals können zu Rentenbeginn steuerfrei entnommen werden.
• Die verbleibenden 70% werden als Rente ausgezahlt und unterliegen der Besteuerung.

Steuervorteile der Rürup-Rente

Die Rürup-Rente, auch als Basis-Rente bekannt, ist eine Form der privaten Altersvorsorge, die besonders für Selbstständige und Freiberufler interessant ist. Sie bietet folgende steuerliche Vorteile:

Steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge

Die Beiträge zur Rürup-Rente können als Sonderausgaben geltend gemacht werden:

• 2021 sind 92% der Beiträge steuerlich absetzbar, bis 2025 steigt dieser Anteil auf 100%.
• Es gibt einen Höchstbetrag für den Sonderausgabenabzug (2021: 25.787 Euro für Alleinstehende, 51.574 Euro für Verheiratete).
• Diese Beträge beinhalten auch die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung.

Besteuerung der Rentenzahlungen

Die Besteuerung der Rürup-Rente erfolgt nachgelagert:

• Für Renteneintritte im Jahr 2021 sind 81% der Rente steuerpflichtig.
• Dieser Anteil steigt jährlich, bis er 2040 100% erreicht.
• Der bei Rentenbeginn festgelegte steuerfreie Anteil bleibt für die gesamte Laufzeit der Rente konstant.

Die Rürup-Rente bietet somit ähnliche steuerliche Vorteile wie die gesetzliche Rentenversicherung und ist besonders für Personen mit hohem Einkommen attraktiv.

Betriebliche Altersvorsorge und Steuern

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist ein wichtiger Baustein der Altersvorsorge und bietet verschiedene steuerliche Vorteile:

Steuervorteile in der Ansparphase

Bei der Entgeltumwandlung gelten folgende Regelungen:

• Beiträge bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (2021: 6.816 Euro) sind steuer- und sozialabgabenfrei.
• Für die ersten 4% gilt zusätzlich die Sozialversicherungsfreiheit.
• Arbeitgeberzuschüsse sind ebenfalls steuerfrei, wenn sie innerhalb dieser Grenzen bleiben.

Besteuerung in der Auszahlungsphase

Die Leistungen aus der betrieblichen Altersvorsorge unterliegen in der Regel der vollen Besteuerung:

• Bei Rentenzahlungen gilt die nachgelagerte Besteuerung.
• Einmalzahlungen werden mit dem ermäßigten Steuersatz nach der Fünftelregelung besteuert.

Besonderheiten bei verschiedenen Durchführungswegen

Je nach gewähltem Durchführungsweg (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktzusage, Unterstützungskasse) können sich die steuerlichen Regelungen im Detail unterscheiden.

Private Rentenversicherungen und Steuern

Private Rentenversicherungen gehören zur dritten Schicht der Altersvorsorge und unterliegen anderen steuerlichen Regelungen als die bisher genannten Produkte:

Steuerliche Behandlung der Beiträge

Die Beiträge zu privaten Rentenversicherungen können nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden. Sie werden aus dem bereits versteuerten Einkommen geleistet.

Besteuerung der Auszahlungen

Bei der Auszahlung gilt das Prinzip der Ertragsanteilbesteuerung:

• Nur ein Teil der Rentenzahlung wird besteuert, der sogenannte Ertragsanteil.
• Der Ertragsanteil hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab. Je später der Rentenbeginn, desto niedriger der steuerpflichtige Anteil.
• Beispiel: Bei Rentenbeginn mit 67 Jahren beträgt der Ertragsanteil 17%.

Einmalzahlungen und Teilauszahlungen

Bei Einmalzahlungen oder Teilauszahlungen gelten besondere Regelungen:

• Erfolgt die Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr und nach einer Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren, ist nur die Hälfte des Ertrags steuerpflichtig.
• Der Ertrag ergibt sich aus der Differenz zwischen der Auszahlungssumme und der Summe der eingezahlten Beiträge.

Kapitallebensversicherungen und steuerliche Aspekte

Kapitallebensversicherungen waren lange Zeit ein beliebtes Instrument zur Altersvorsorge. Die steuerlichen Regelungen haben sich jedoch in den letzten Jahren geändert:

Altverträge (Abschluss vor dem 1.1.2005)

Für Altverträge gelten noch günstige steuerliche Bedingungen:

• Bei einer Laufzeit von mindestens 12 Jahren und Auszahlung nach dem 60. Lebensjahr ist die gesamte Auszahlungssumme steuerfrei.
• Bei vorzeitiger Kündigung wird nur der halbe Unterschiedsbetrag zwischen Auszahlungssumme und Summe der eingezahlten Beiträge besteuert.

Neuverträge (Abschluss ab dem 1.1.2005)

Für Neuverträge gelten folgende Regelungen:

• Die Erträge sind grundsätzlich steuerpflichtig.
• Bei Auszahlung nach dem 62. Lebensjahr und einer Mindestvertragslaufzeit von 12 Jahren ist nur die Hälfte der Erträge steuerpflichtig.
• Der Ertrag ergibt sich aus der Differenz zwischen Auszahlungssumme und Summe der eingezahlten Beiträge.

Steuerliche Behandlung der Beiträge

Die Beiträge zu Kapitallebensversicherungen können nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden. Sie werden aus dem bereits versteuerten Einkommen geleistet.

Immobilien als Altersvorsorge und Steuern

Immobilien sind eine beliebte Form der Altersvorsorge. Auch hier gibt es verschiedene steuerliche Aspekte zu beachten:

Selbstgenutzte Immobilien

Bei selbstgenutzten Immobilien gelten folgende steuerliche Vorteile:

• Die Finanzierungskosten (Zinsen) können nicht als Werbungskosten abgesetzt werden.
• Es fallen keine Steuern auf den Mietwert der selbstgenutzten Wohnung an (keine Besteuerung des Nutzungswerts).
• Bei Verkauf nach einer Haltedauer von mindestens 10 Jahren ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei.

Vermietete Immobilien

Bei vermieteten Immobilien ergeben sich folgende steuerliche Aspekte:

• Mieteinnahmen müssen versteuert werden.
• Werbungskosten (z.B. Zinsen, Instandhaltungskosten, Abschreibungen) können von den Mieteinnahmen abgezogen werden.
• Bei Verkauf nach einer Haltedauer von mindestens 10 Jahren ist der Veräußerungsgewinn steuerfrei.

Wohn-Riester

Die Riester-Förderung kann auch für die Finanzierung selbstgenutzter Immobilien genutzt werden:

• Die Zulagen und Steuervorteile entsprechen denen der klassischen Riester-Rente.
• Das geförderte Kapital kann für den Kauf, Bau oder die Entschuldung selbstgenutzter Immobilien verwendet werden.
• In der Rentenphase wird ein fiktiver Auszahlungsplan besteuert (nachgelagerte Besteuerung).

Aktien und Investmentfonds für die Altersvorsorge

Aktien und Investmentfonds können ebenfalls zur Altersvorsorge genutzt werden. Hier gelten besondere steuerliche Regelungen:

Besteuerung von Kursgewinnen

Für Kursgewinne gilt:

• Gewinne aus dem Verkauf von Aktien und Fondsanteilen unterliegen der Abgeltungssteuer von 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
• Es gibt einen jährlichen Freibetrag von 801 Euro für Alleinstehende (1.602 Euro für Verheiratete).
• Verluste können mit Gewinnen verrechnet werden.

Besteuerung von Dividenden und Ausschüttungen

Für Dividenden und Ausschüttungen gilt:

• Auch hier greift die Abgeltungssteuer von 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
• Bei ausländischen Dividenden kann eine Quellensteuer anfallen, die ggf. angerechnet werden kann.

Investmentsteuerreform

Seit 2018 gilt das neue Investmentsteuergesetz:

• Investmentfonds müssen auf bestimmte inländische Erträge Steuern zahlen.
• Als Ausgleich gibt es eine Teilfreistellung für Anleger: 30% der Erträge aus Aktienfonds sind steuerfrei.
• Für Mischfonds gilt eine Teilfreistellung von 15%.

Tagesgeld und Festgeld als Altersvorsorge

Auch wenn Tagesgeld und Festgeld aufgrund der niedrigen Zinsen derzeit weniger attraktiv für die Altersvorsorge sind, lohnt sich ein Blick auf die steuerlichen Aspekte:

Besteuerung der Zinserträge

Für Zinserträge gilt:

• Zinsen unterliegen der Abgeltungssteuer von 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer).
• Der Sparerpauschbetrag von 801 Euro für Alleinstehende (1.602 Euro für Verheiratete) gilt auch hier.
• Die Bank führt die Steuern direkt ab, sofern kein Freistellungsauftrag vorliegt.

Inflationsausgleich

Ein steuerlicher Nachteil von Tages- und Festgeld ist, dass kein Inflationsausgleich berücksichtigt wird:

• Die gesamten nominalen Zinserträge werden besteuert, auch wenn die Realverzinsung aufgrund der Inflation negativ ist.
• Dies kann zu einem realen Vermögensverlust führen, insbesondere in Zeiten niedriger Zinsen und höherer Inflation.

Fazit

Die verschiedenen Altersvorsorgeprodukte bieten unterschiedliche steuerliche Vorteile, die bei der Planung der individuellen Altersvorsorge berücksichtigt werden sollten. Grundsätzlich lässt sich festhalten:

• Produkte der ersten und zweiten Schicht (gesetzliche Rente, Rürup-Rente, Riester-Rente, betriebliche Altersvorsorge) bieten oft Steuervorteile in der Ansparphase, während die Auszahlungen im Alter stärker besteuert werden.
• Produkte der dritten Schicht (private Rentenversicherungen, Kapitallebensversicherungen, Aktien und Fonds) werden aus versteuertem Einkommen finanziert, können aber Steuervorteile bei der Auszahlung bieten.
• Immobilien als Altersvorsorge bieten sowohl für Selbstnutzer als auch für Vermieter interessante steuerliche Aspekte.

Es ist wichtig, die individuelle Situation und die langfristigen Ziele bei der Wahl der Altersvorsorgeprodukte zu berücksichtigen. Eine ausgewogene Mischung verschiedener Produkte kann dabei helfen, die Steuervorteile optimal zu nutzen und gleichzeitig eine breite Streuung des Vermögens zu erreichen. In jedem Fall empfiehlt es sich, bei der Planung der Altersvorsorge professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um die komplexen steuerlichen Regelungen optimal für die eigene Situation zu nutzen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

1. Welches Altersvorsorgeprodukt bietet die höchsten Steuervorteile?

Es gibt kein Altersvorsorgeprodukt, das pauschal die höchsten Steuervorteile bietet. Die Vorteilhaftigkeit hängt von der individuellen Situation ab, wie zum Beispiel dem Einkommen, dem Alter und der persönlichen Risikobereitschaft. Für Gutverdiener kann die Rürup-Rente aufgrund der hohen absetzbaren Beiträge attraktiv sein, während die Riester-Rente besonders für Geringverdiener und Familien mit Kindern interessant ist. Es empfiehlt sich, verschiedene Optionen zu vergleichen und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen.

2. Wie werden Auszahlungen aus der betrieblichen Altersvorsorge besteuert?

Auszahlungen aus der betrieblichen Altersvorsorge unterliegen in der Regel der vollen Besteuerung. Bei monatlichen Rentenzahlungen gilt die nachgelagerte Besteuerung, das heißt, die gesamte Rente ist als sonstige Einkünfte zu versteuern. Bei Einmalzahlungen kommt die sogenannte Fünftelregelung zur Anwendung, die zu einer Steuererleichterung führen kann. Es ist wichtig zu beachten, dass die genaue steuerliche Behandlung vom gewählten Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge abhängen kann.

3. Sind Kursgewinne aus Aktien und Fonds immer steuerpflichtig?

Grundsätzlich unterliegen Kursgewinne aus Aktien und Fonds der Abgeltungssteuer von 25% (plus Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Es gibt jedoch einen jährlichen Freibetrag von 801 Euro für Alleinstehende (1.602 Euro für Verheiratete), bis zu dem Kapitalerträge steuerfrei bleiben. Zudem gibt es für bestimmte Investmentfonds eine Teilfreistellung: Bei Aktienfonds sind 30% der Erträge steuerfrei, bei Mischfonds 15%. Bei sehr langfristigen Anlagen können diese Regelungen zu erheblichen Steuervorteilen führen.

4. Wie wirkt sich die Riester-Förderung steuerlich aus?

Die Riester-Förderung bietet zwei Arten von steuerlichen Vorteilen: Zum einen gibt es direkte staatliche Zulagen, die auf den Vertrag eingezahlt werden. Zum anderen können die Beiträge (einschließlich der Zulagen) bis zu einem Höchstbetrag von 2.100 Euro pro Jahr als Sonderausgaben von der Steuer abgesetzt werden. Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Steuerersparnis durch den Sonderausgabenabzug